Nu de puține ori sentimentul de imposibilitate a cârmuirii navei (companiei) de către cârmaci (antreprenor) dincolo de turbulențele conjuncturale au trasat drumul către eșec, făcând o multitudine de companii să dispară abrupt din peisajul mediului de business. Astfel, informațiile concise și oportune devin valoroase pe fondul plurivalenței raportărilor solicitate de către autoritățile fiscale.

 

În cele ce urmează vom aborda o serie de aspecte corelate la întocmirea și depunerea declarațiilor fiscale de către companii. Acest material conturează episodul 2 al seriei Ghidului antreprenorului avizat în materie de întocmire și depunere a declarațiilor fiscale cu caracter obligatoriu.

 

Dacă discutăm despre tabloul formularelor fiscale care își are locul în ,,camera principală’’ a fiecărei companii, acesta este marcat de complexitate, adesea ambiguitate precum și o amplă diversitate. Acest aspect crează adeseori multă incertitudine în rândul antreprenorilor. Cele trei caracteristici sunt redate de cele peste 100 de astfel de formulare cu întrebuințări diverse, aspect care poate produce incertitudine și haos generalizat în rândul persoanelor care demarează sau conduc o afacere, indiferent de dimensiunea acesteia.

 

Pentru a veni în sprijinul antreprenorilor la început de drum, regăsim mai jos o scurtă descriere a declarațiilor, conturată de rolul principal, periodicitatea depunerii și mod de transmitere către organele fiscale. Astfel, ne propunem aprinderea unei mici scântei pentru ca finalul tunelului să fie marcat de o licărire care să încurajeze antreprenorii la continuarea drumului la care s-au angrenat.

 

Panelul principalelor obligații de natură fiscală și contabilă a companiilor din România

Dacă drumul tău în antreprenoriat abia se conturează, iată mai jos panelul obligațiilor fiscale și contabile care trebuie să ocupe loc principal în managementul financiar-contabil al fiecărei companii.

 

Dintre aspectele obligatorii ale panelului obligațiilor fiscale și contabile ale afacerii tale, vom detalia cel referitor la descrierea celor mai importante declarații fiscale.

Iată mai jos 17 cele mai frecvente declarații fiscale depuse de către o companie în anul 2024.

Formularul 700 Declaraţie pentru înregistrarea/modificarea în mediu electronic a categoriilor de obligaţii fiscale declarative înscrise în vectorul fiscal

Rol principal: Modificarea unor aspecte complexe referitor la vectorul fiscal (înregistrarea/modificarea domiciliului fiscal, înregistrarea unor noi categorii de obligații în vectorul fiscal, modificarea sistemului de declarare și plată a impozitului pe profit, posibilitatea modificării anului fiscal, modificări relaționate la statutul TVA-ului, efectuarea de mențiuni privind cifra de afaceri etc.)

Periodicitate de depunere: 30 de zile de la data înființării/ data eliberării actului legal de funcționare/ data începerii activității/ data obținerii primului venit/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a datelor declarate inițial

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro

 

Formularul 100 Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat

Rol principal: Se depune pentru declararea obligațiilor de plată reprezentând impozitul pe veniturile persoanelor fizice, accize, impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice, impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi, persoane fizice/juridice, respective obţinute de persoane nerezidente care fac parte dintr-o asociere/entitate transparentă fiscal fără personalitate juridică, vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, contribuţii pentru finanţarea unor cheltuieli de sănătate, impozit pe monopolul natural din sectorul energiei electrice şi al gazului natural, impozit pe veniturile din activităţile de exploatare a resurselor naturale, altele decât gazele naturale, plăţi anticipate ale impozitului pentru unele venituri din activităţi independente, impozit pe veniturile microîntreprinderilor, impozit pe profit datorat, impozit pe cifra de afaceri datorat de instituţiile de credit.

Periodicitate de depunere: Lunar, respectiv trimestrial (până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare)

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro

 

Formularul 101 Declarație privind impozitul pe profit

Rol principal: Se completează și se depune anual de către plătitorii de impozit pe profit Periodicitate de depunere. Până la data de 25 martie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul (În conformitate cu legislația actuală, impozitul pe profit se declară până la data de 26 iunie 2024).

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro

 

Formularul 010 Declaraţie de înregistrare fiscală/Declaraţie de menţiuni/Declaraţie de radiere pentru persoanele juridice, asocieri şi alte entităţi fără personalitate juridică

Rol principal: Declaraţia de înregistrare-completare ocazionată de prima înregistrare fiscale, de regulă cu ocazia înfiinţării, declaraţia de menţiuni modifică datele declarate anterior, iar declaraţia de radiere se completează cu ocazia radierii înregistrării fiscale. Periodicitate de depunere. 30 de zile de la data înființării/data începerii activității/ data dobândirii calității de angajator, după caz, sau 15 zile de la data modificării ulterioare a datelor declarate inițial. Mod de transmitere. Depunere la ghișeul ANAF

 

Formularul 394 Declarație informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de persoanele înregistrate în scopuri de TVA

Rol principal: Declararea livrărilor/prestărilor și achizițiilor efectuate pe teritoriul național de către persoanele înregistrate în scopuri de TVA.

Periodicitate de depunere: Data de 30 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare şi numai dacă în această perioadă au fost realizate operaţiuni de natura celor care fac obiectul obligaţiei de declarare.

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro

 

Formularul 112 Declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate

Rol principal: Se completează de către persoanele fizice și juridice care dețin calitatea de angajatori precum și de către orice plătitori de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor sau de către contribuabilii care au obligația achitării contribuțiilor sociale obligatorii. De la 1 ianuarie 2024 se completează și pentru veniturile realizate din activități casnice (de către agențiile pentru ocuparea forței de muncă).

Periodicitate de depunere: Lunar sau trimestrial (până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare aferentă).

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro

 

Formularul 300 Decont de taxă pe valoare adăugată

Rol principal: Se completează de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA. Periodicitate de depunere. Lunar, trimestrial sau semestrial (până la data de 25 a lunii Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro

 

Formularul 301 Decont special de taxă pe valoarea adăugată

Rol principal: Se depune de către contribuabilii neînregistrați în scopuri de TVA și care realizează achiziții UE sau non UE.

Periodicitate de depunere: Lunar, dar numai pentru perioada în care intervine exigibilitatea TVA (până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare aferentă).

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro

 

Formularul 390 Declarație recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare

Rol principal: Se depune de către persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru livrări intracomunitare scutite de taxă, achiziții intracomunitare de bunuri, livrări de bunuri în cadrul unei operațiuni triunghiulare, prestări/achiziții de servicii intracomunitare.

Periodicitate de depunere: Lunar, dar numai pentru perioada în care intervine exigibilitatea TVA (până la data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare aferentă).

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro

 

Formularul 398 Declarație special de TVA (VAT return One Stop Shop)

Rol principal: Se depune de către persoanele impozabile care sunt înregistrate pentru utilizarea regimului special de vânzare la distanță de bunuri importate din alte teritorii terțe sau țări terțe.

Periodicitate de depunere: Până la sfârșitul următoarei luni după încheierea perioadei fiscale la care face referire declarația.

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro

 

Formularul 311 Declarație privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat

Rol principal: Se depune de către persoanele impozabile a căror cod de TVA a fost anulat.

Periodicitate de depunere: Până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a intervenit exigibilitatea taxei pentru livrările de bunuri/prestările de servicii şi/sau pentru achiziţiile de bunuri şi/sau de servicii pentru care persoanele impozabile sunt obligate la plata TVA, efectuate de persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de TVA a fost anulat.

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro.

 

Formularul 395 Declaraţie informativă privind trimiterile poştale contra ramburs efectuate de către furnizorii de servicii poştale pe teritoriul național

Rol principal: Se depune de către persoanele autorizate pentru activitatea de furnizare a serviciilor poştale.

Periodicitate de depunere: Lunar, până în ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare.

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro.

 

Formularul 406 Declaraţia SAF-T

Rol principal: Se depune de către contribuabilii mari și mijlocii fiind utilizat pentru transferul electronic de date din evidenţa contabilă şi fiscal către autorităţile fiscale.

Periodicitate de depunere: Lunar sau trimestrial.

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro.

 

Formularul 307 Declarația privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată

Rol principal: Se completează de către contribuabilii care doresc ajustarea TVA-ului în anumite situații specific.

Periodicitate de depunere: Lunar, până în data de 25 a lunii următoare în care are loc operațiunea care necesită ajustarea TVA-ului.

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro.

 

Formularul 4109 Declarație privind aparatele de marcat electronice fiscale neutilizate

Rol principal: Se depune de către operatorii economici care dețin case de marcat fiscalizate neutilizate.

Periodicitate de depunere: Lunar, până la data de 20 a lunii pentru aparatele de marcat fiscale neutilizate în luna anterioară.

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro.

 

Formularul 120 Decont privind accizele

Rol principal: Se depune de către operatorii economici plătitori de accize. Periodicitate de depunere. Anual, până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro.

 

Formularul 710 Declarație rectificativă

Rol principal: Se depune pentru corectarea impozitelor şi taxelor declarate în formularul 100 "Declaraţie privind obligaţiile de plată la bugetul de stat".

Mod de transmitere: Prin portalul e-guvernare.ro.

 

Pentru a veni în ajutorul contribuabililor, ANAF pune la dispoziția acestora totalitatea formularelor aferente declarațiilor fiscale obligatorii precum și alte cereri, situații ori decizii care trebuie completate și depuse în situații specifice de către antreprenori. Acestea pot fi accesate pe baza link-ului:

De asemenea, pentru a susține contribuabilul în respectarea termenelor de depunere, ANAF a conturat un calendar lunar al obligațiilor fiscale care amintește antreprenorilor periodicitatea depunerii fiecărui formular pentru a evita amenzile privind nedepunerea formularelor ori cele corelate la întârzieri privitoare la depunere. Acesta poate fi vizualizat prin accesarea link-ului: Link

Delimitările cu privire la tipuri de declarații depuse funcție de atributele vectorului fiscal al companiilor fac subiectul episodului 3 din seria Ghidului antreprenorului avizat în materie de întocmire și depunere a declarațiilor fiscale cu caracter obligatoriu. Tot în cadrul acestuia vom specifica tipurile de formulare fiscale necesare de depus de către antreprenori în diferite conjuncturi în care se poate afla compania la un moment dat.

 

 

Simplificarea procesului

În cadrul Nexus ERP există câte un modul separat pentru declarațiile fiscale, utilizând Nexus ERP antreprenorul se asigură ca depune declarațiile conform actualizărilor ANAF și respectă structura obligatorie, doar prin operarea datelor din contabilitatea primară. Întelegem impactul modificărilor legislative pentru clienți și căutăm și identificăm soluții pentru automatizarea proceslor ce țin de declarații.

 

Pentru mai multe detalii despre cum sistemul Nexus ERP ne ajută să ne îndeplinim obligațiile fiscale ne puteți contacta aici

Referință principală de informare

Site-ul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, disponibil la adresa: https://www.anaf.ro/