| Legislatie fiscala | 28136
La finalul lunii decembrie 2025, Guvernul a adoptat așa-numita „ordonanță trenuleț”, un act normativ cu caracter de urgență care reunește un set amplu de măsuri fiscale și bugetare cu aplicabilitate în anul următor.
Actul normativ adoptat în decembrie 2025 aduce modificări și completări Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum și altor acte normative conexe. Totodată, ordonanța reglementează un pachet de măsuri fiscal-bugetare orientate către reducerea cheltuielilor publice, stimularea investițiilor private, susținerea relansării economice și simplificarea obligațiilor administrative pentru contribuabili.
Principalele direcții de reglementare introduse
Printre acestea se numără:
- reducerea impozitului pe cifra de afaceri de la 1% la 0,5%;
- instituirea unei cote unice de 1% pentru microîntreprinderi;
- reducerea subvențiilor pentru partide;
- măsuri pentru consumatorul vulnerabil;
- măsuri pentru sprijinirea autorităților locale;
- măsuri pentru combaterea evaziunii fiscale, inclusiv în domeniul produselor accizabile;
- eliminarea, începând cu anul 2027, a taxei pe stâlp;
- majorarea impozitului pe dividende
- măsuri care vizează consolidarea procesului de digitalizare;
- extinderea unor prevederi aplicabile sistemului e-Factura;
- continuarea programului Masă sănătoasă.
Este important de menționat că ordonanța trenuleț include și alte dispoziții cu caracter tehnic sau tranzitoriu, care vizează disciplina bugetară, cheltuielile publice, termenele de aplicare ale unor obligații fiscale, precum și clarificări legislative necesare pentru implementarea măsurilor adoptate anterior. Aceste prevederi, deși mai puțin vizibile, au un impact semnificativ asupra aplicării cadrului fiscal și administrativ.
În continuare se vor prezenta detaliat principalele modificări aplicabile din 2026 prin Ordonanța „trenuleț” nr. 89/2025:
Detalierea principalelor modificări fiscale aplicabile din 2026 prin Ordonanța „trenuleț” nr. 89/2025
Guvernul a publicat miercuri seara, în Monitorul Oficial, Ordonanța de urgență nr. 89/2025, cunoscută sub denumirea de „ordonanța trenuleț”, act normativ care introduce o serie de modificări fiscale și bugetare cu impact semnificativ asupra mediului de afaceri, veniturilor salariale și administrației publice, începând cu anul 2026 și cu efecte etapizate până în 2027.
Noua impozitare a microîntreprinderilor din 2026
Una dintre cele mai importante modificări vizează regimul de impozitare al microîntreprinderilor. Prin OUG nr. 89/2025 se elimină cota de impozitare de 3% aplicabilă până în prezent anumitor microîntreprinderi. Astfel, începând cu 1 ianuarie 2026, se aplică o singură cotă de impozit de 1% pe venitul microîntreprinderilor, pentru toate firmele cu cifră de afaceri de până la 100.000 euro.
Această modificare elimină sistemul anterior de cote diferențiate și simplifică semnificativ cadrul fiscal aplicabil micilor antreprenori, oferind un grad mai ridicat de predictibilitate și reducând sarcina administrativă.
Modificări privind impozitul pe cifra de afaceri pentru companiile mari
Ordonanța prevede modificări privind impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA), aplicabil companiilor cu cifra de afaceri mai mare de 50 milioane euro. Începând cu 1 ianuarie 2026, acest impozit se reduce de la 1% la 0,5%, urmând ca din anul 2027 să fie eliminat complet.
Totodată, impozitul suplimentar pe cifra de afaceri (ICAS), aplicabil companiilor din domeniul petrolului și gazelor naturale, va fi eliminat începând cu anul 2027.
În același orizont de timp, taxa pe construcții speciale („taxa pe stâlp”) va fi eliminată definitiv, măsură justificată de necesitatea reducerii barierelor fiscale în calea investițiilor.
Scutiri și reduceri de impozite pe clădiri
Pentru anul 2026, anumite categorii de clădiri utilizate în activități agricole și conexe (sere, solare, răsadnițe, ciupercării, silozuri, pătule etc.) sunt scutite de la plata impozitului pe clădiri. Începând cu 2027, pentru aceste clădiri se aplică o reducere de 50% a impozitului pe clădiri, măsura având rolul de a sprijini sectoarele productive.
Modificarea sumei neimpozabile aferente salariului minim
OUG nr. 89/2025 aduce modificări și în ceea ce privește regimul fiscal aplicabil salariului minim brut pe economie. Facilitatea fiscală actuală, care constă în scutirea de impozit pe venit și contribuții sociale pentru suma de 300 de lei din salariul minim brut, se menține până la data de 30 iunie 2026, în condițiile păstrării salariului minim brut la nivelul de 4.050 lei.
Începând cu 1 iulie 2026, odată cu majorarea salariului minim brut la 4.325 lei, suma neimpozabilă se reduce de la 300 de lei la 200 de lei. Această modificare conduce la extinderea bazei impozabile pentru veniturile salariale la nivelul salariului minim, având impact direct atât asupra costurilor salariale ale angajatorilor, cât și asupra veniturilor nete ale angajaților.
Modificări privind impozitul pe dividende
Ordonanța „trenuleț” introduce modificări și în ceea ce privește regimul fiscal aplicabil dividendelor distribuite. Începând cu 1 ianuarie 2026, cota de impozit pe dividende se majorează de la 10 la 16% , aplicându-se dividendelor distribuite atât către persoane fizice, cât și către persoane juridice. De asemenea, veniturile sub formă de dividende distribuite începând cu data de 1 ianuarie 2026 se impozitează cu o cotă de 16% din suma acestora.
Pentru detalii suplimentare privind modalitatea de distribuire a dividendelor în Nexus ERP, inclusiv generarea hotărârii AGA și înregistrările contabile aferente, poate fi consultat materialul dedicat disponibil în documentația oficială Nexus:
Alte modificări relevante introduse prin OUG nr. 89/2025
Ordonanța include și alte măsuri cu impact fiscal și administrativ, dintre care se remarcă:
- extinderea termenului de transmitere a facturilor în sistemul RO e-Factura de la 5 zile calendaristice la 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii;
- consolidarea cadrului de digitalizare fiscală, inclusiv ajustări privind RO e-TVA;
- măsuri de combatere a evaziunii fiscale, în special în domeniul produselor accizabile.
În ansamblu, ordonanța „trenuleț” din decembrie 2025 reprezintă un act normativ de tranziție, cu rolul de a asigura stabilitate, predictibilitate fiscală și continuitate administrativă până la adoptarea bugetului pentru anul 2026.
Textul ordonanței poate fi consultat integral în original la:
Ai nevoie să te adaptezi mai ușor la schimbarile legislative?
📞 Contactează aici echipa Nexus ERP pentru o prezentare personalizată.
